推进内部控制规范提高单位管理水平
——访渭南市财政局局长张养民
财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》），是加强行政事业单位管理的一大创新，意义重大。近日，记者就相关问题专访了市财政局局长张养民。
记者：请你谈谈进一步做好市级行政事业单位内部控制规范工作的背景？
张养民：按照财政部发布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》和陕西省财政厅、审计厅印发的《关于贯彻实施<行政事业单位内部控制规范（试行）>的引导意见》精神，结合我市实际，大家联合审计部门制定了《渭南市行政事业单位内部控制规范实施方案》，印发了《关于进一步做好市级行政事业单位内部控制规范的通知》。“方案”和“通知”的核心精神是，以预算管理为主线，以资金管控为核心，以科学风险评估为基础，以流程梳理与机制建设为重点，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控。目的就是进一步提高市级行政事业单位财务管理和内部管理水平，促进廉政风险防控机制建设，进一步做好行政事业单位内控规范的实施。
记者：行政事业单位是政府依法行政的主体，更是国家依法治国和依法执政的关键所在。那么请你谈谈实施内控规范的重要意义？
张养民：内部控制是行政事业单位治理的基石。实施内控规范，就是要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子。用制度管权、管人、管钱，给权力涂上防腐剂、戴上“紧箍咒”。用制度的框子限制权力的滥用，从源头上落实党风廉政建设的主体责任，减少自由裁量的空间和余地，让内控规范这缕阳光“照亮”单位所有经济活动决策、实行的全过程，将各单位的经济工作开展之前的风险防范和腐败预防进行“关口前移”“未病先防”，从源头上进行风险防控，从而有利于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，推进财政规范化、科学化、信息化建设。
记者：请你谈谈实施内控规范都有那些具体要求？
张养民：实施内控规范关键是建立制衡机制。一是着重建立议事决策机制，防范资源配置的“一言堂”“一支笔”；二是规定不相容岗位相互分离、内部授权审批和强化评价与监督，防止贪污、挪用国有资产现象发生；三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用；四是建立关键岗位工作人员的培训、教育、评价和轮岗等机制，牢固树立风险防范意识和拒腐防变的思想道德底线，自觉依法按照法定权限和程序来履行职责、维护公共利益。同时，要求单位“一把手”要高度重视，树立风险防范意识，实现从“要我内控”到“我要内控”的理念转变，在单位内部营造起良好的内控氛围，确保内部控制工作顺利推进。
记者：请你谈谈实施内控规范的总体目标和主要任务。
张养民：实施内控规范的总体目标是：以保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果，在全市行政事业单位逐步建立权责明确、运行有效、实行有力、管理科学的单位经济活动内部控制体系，有效防范和控制风险。
主要任务：一是按照时限要求制定内控建设方案，开展内部控制培训，梳理业务流程和搭建内控建设体系；二是市级行政事业单位要在7月底前全面建立起覆盖本单位全部经济活动的内控规范体系，并开展内部控制有效性评价；三是在8月底前开展一次自我经济风险评估，形成报告。四是要在2017年起每年至少开展一次经济风险评估，向单位领导班子提交书面风险评估报告；同时，在接受审计部门审计时，应当提交内部控制自我评价报告。
记者：请你谈谈如何加强内控规范的实施工作？
张养民：内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务，需要各级财政部门、各行政事业单位的紧密协作和密切配合。要按照中省“总体设计、试点先行、总结完善，全面实施、持续改进”的要求，结合自身的实际情况，有序推进本单位内控规范的实施工作。关键是要把握好三点：首先要抓好重要环节。要按照内控规范的统一要求，抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等环节，把内控规范的各项制度要求逐项落实到位。其次要加强协调引导。财政、审计等相关部门和有关方面要建立内控规范实施协调机制。目前，市上已成立了内控规范专家引导小组。市级各部门、单位也要加强与财政、审计等相关部门的沟通、协调和配合，根据各自的工作需要聘请内控规范引导专家参与，进一步明确工作分工，齐抓共管，形成合力，共同做好内控规范的建设工作，形成本单位的《内部控制工作手册》并发布实施。再次要强化宣传培训。要着力加强舆论宣传引导，在行政事业单位形成注重风险防范、强化责任意识的风气，为贯彻实施内控规范营造良好的舆论氛围和社会环境。市级各部门、单位要充分发挥主观能动性，加大本单位内控规范的宣传，实施全方位的培训。培训内容务必紧贴实务，重在引导行政事业单位内控建设的实务操作，确保培训工作取得实效。
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